ASESORIA TRIBUTARIA

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La materia tributaria y contable es una de las más importantes en los EE.UU. Si usted quiere hacer una compra inteligente y proteger su inversión, es imprescindible contar con un equipo que lo asesore adecuadamente y le ayude a mantenerse en orden con el Servicio de Impuestos Internos del País.

Artículos:

Impuesto sobre inversión extranjera en bienes raíces (FIRPTA)
Impuestos de ganancias de capital sobre el inmueble (capital gain tax).
¿Qué son los impuestos al inmueble (property tax)?
¿Cuánto es el Impuesto sobre la Renta (Income Tax)?

Impuesto sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces (FIRPTA)

¿Qué es el FIRPTA?

Son las siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces de 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act.)
¿A quién afecta el FIRPTA?
FIRPTA afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales. Desde el punto de vista impositivo (declaración de impuestos) cuando una persona no reside o una corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los estados unidos, estará sujeta a las disposiciones de FIRPTA.
¿De qué manera afecta?
En el momento de la protocolización (cierre de transacción) al vendedor se le realizará una retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones debajo de $1,000,000 y del 15% si el precio de venta es por encima de $1,000,000. Por ejemplo, un “inversionista extranjero” vende propiedad por US$350.000 el agente de cierre de la transacción (compañía o abogado que tramita el titulo) retendrá US$35.000 en una cuenta especial llamada “depósito en custodia” (escrow account), hasta que el “inversionista extranjero” presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente l cierre de la venta.
¿Cuál es la diferencia entre Retención e Impuesto?
Retención es el mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) “obliga” al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o pérdida en la transacción.
Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a imputar como impuesto, el diferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.
¿Se puede evitar esta retención?
Es muy importante dar la atención y planificación adecuada a este punto, de manera que no existan sorpresas negativas a la hora del cierre.
Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos más importantes en la aplicación de Firpta. Sin embargo, no sólo es el tipo de estructura jurídica si no la constitución interna la que podría hacer la diferencia. Por otra parte, Firpta es sólo uno de los factores a tomar en cuenta, por lo tanto, es sumamente importante conocer las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc)
¿Cómo afecta a los compradores?
Como comprador debe asegurarse que se realice la retención en caso de que el vendedor sea “individuo extranjero no residente o compañía extranjera no considerada corporación nacional” en caso contrario podrías ser responsable de pagar esa retención.

¿Cómo recupero el monto retenido?
En este caso se debe contratar a un abogado de bienes y raíces o un contador público que pueda llenar las solicitudes adecuadas y obtener el individual Taxpyer Identification Number (ITIN). El ITIN es número asignado por el IRS para aquellos individuos que no poseen un número de seguro social para ver si el vendedor recibe una porción de la retención ya que la obligación tributaria real no se conoce al momento del cierre.

Luego de enviar las solicitudes y planillas al Servicio de Impuestos Internos (IRS) el proceso de la solicitud puede durar hasta 90 días.

NOTA LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones. En ningún momento debe tomarse esta información como asesoría.

Impuestos de ganancias de capital sobre el inmueble (capital gain tax)

1. Ganancia de capital exenta de impuestos:

Las ganancias de capital de transacciones inmobiliarias están sujetas a impuestos en los EE.UU. Como excepción vale una ganancia de capital de máximo $250,000 (para solteros/as) y de $500,000 (para casados) al vender un inmueble que durante un mínimo de dos años les sirvió de domicilio principal.

Para extranjeros basta una estadía de 730 días dentro de un periodo de cinco años para cumplir con este plazo de dos años. Se considera únicamente el tiempo realmente pasado en los EE.UU. Bajo las condiciones correctas, en los EE.UU. se puede obtener una considerable ganancia de capital libre de impuestos.

2. Ganancia de capital sujetas a impuestos:

En todas las demás transacciones, la ganancia de capital está sujeta a impuestos. La determinación de la ganancia se realiza bajo aspectos usuales: el precio de compra y las inversiones realizadas se deducen del precio de venta.

Para inmuebles de posesión personal (propiedad personal, mediante una Empresa Responsabilidad Limitada o sociedad LLP) rige por una duración de posesión de menos de 12 meses la tasa personal máxima de impuestos. La tasa para ganancias de capital con un tiempo de posesión de 1 año y 1 día o más, actualmente es de entre 0 y 15%. La determinación exacta de la tasa de impuestos se realiza de acuerdo con la escala de progresión tributaria del contribuyente.

¿Qué son los impuestos al inmueble (property tax)?

El Property Tax es un impuesto de patrimonio sobre terrenos e inmuebles. En vista de que el estado de Florida, sus distritos y comunas no recaudan impuestos sobre la renta, están obligados a obtener ingresos de otra manera. Los impuestos se recaudan principalmente por las ciudades.

Dependiendo de la vinculación del terreno, en el condado Miami-Dade pueden resultar impuestos de patrimonio entre 1.75% y 2.00% anualmente. Otros tantos por miles de impuestos pueden ser recaudados por tiempo limitado por las autoridades fiscales, individuales para inversiones especiales (Special Assessments); como base para el cálculo de los impuestos se utiliza el valor estimado (Assessec Value) del inmueble, que es establecido por el tasador del impuesto de la ciudad del condado (County of City Tax Appraiser).

El impuesto de patrimonio se recauda una vez por año, independientemente del estatus de residencia del propietario.

A QUIEN Y CUANDO SE PAGA?

¿Cuánto es el Impuesto sobre la Renta (Income Tax)?

El impuesto sobre la renta es recaudado por el gobierno federal norteamericano. A los residentes se les fiscaliza en los EE.UU. el total de sus rentas mundiales. A los no residente (extranjeros no domiciliados) solo se fiscaliza la renta devengada en los EE.UU.

Si la única renta de no residente en los EE.UU. proviene de inmuebles, se puede aplicar un procedimiento acortado para su declaración. Sobre tal renta se aplica un impuesto del 30% a la tasa menor de un acuerdo de doble fiscalización. Sin embargo, el impuesto tiene que ser declarado y pagado por los arrendatarios. Generalmente es fiscalmente más ventajoso presentar una declaración de impuestos y aplicar de una vez los costos incu.

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